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Ju
l
–
Sep
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6
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https://mcjournal.editorialdoso.com
ISSN:
3073
-
1356
24
Articulo
Educación financiera y tributaria para los emprendimientos
del sector rural del cantón La Maná, provincia de Cotopaxi
Educación financiera y tributaria para los emprendimientos del sector rural
del cantón La Maná,
provincia de Cotopaxi
Joel Alexander
Ayala Millingalle
1
*
,
Lourdes Matilde
Bautista Guamán
2
,
Angélica Tamara
Medina
Armas
3
y
Rosa Marjorie
Torres Briones
4
1
Universidad Técnica de Cotopaxi
,
Ecuador
,
La Maná
;
https://orcid.org/0009
-
0000
-
3656
-
3129
2
Universidad Técnica de Cotopaxi, Ecuador, La Maná
;
https://orcid.org/0009
-
0008
-
9039
-
9073
;
lourdes.bautista6488@utc.edu.ec
3
Universidad Técnica de Cotopaxi, Ecuador,
La Maná
,
https://orcid.org/0009
-
0001
-
7546
-
9941
;
angelica.medina3553@utc.edu.ec
4
Universidad Técnica de Cotopaxi, Ecuador,
La Maná
;
https://orcid.org/0000
-
0001
-
5661
-
3605
;
rosa.torres@utc.edu.ec
*
Correspondencia
:
joel.ayala2473@utc.edu.ec
https://doi.org/10.70881/mcj/v4/n3/165
Resumen:
La educación financiera y tributaria constituye un elemento relevante
para la gestión de los
emprendimientos rurales, al influir en la administración de
recursos, la planificación económica y el cumplimiento de las obligaciones
fiscales. En este contexto, la presente investigación tuvo como objetivo analizar
la importancia de la educación financie
ra y tributaria en los emprendimientos del
sector rural del cantón La Maná, provincia de Cotopaxi. El estudio se desarrolló
bajo un enfoque mixto, con alcance descriptivo
-
correlacional y diseño no
experimental de corte transversal. La población estuvo conf
ormada por 96
propietarios de asociaciones rurales, a quienes se aplicó una encuesta
estructurada. Los resultados evidenciaron limitaciones en los conocimientos
financieros y tributarios, en aspectos relacionados con las obligaciones fiscales
y el acceso a
procesos de capacitación especializada. Se identificó una alta
demanda de formación en presupuestos, ahorro, créditos y educación tributaria.
El análisis correlacional mostró asociaciones positivas entre las dimensiones de
conocimiento de las obligaciones
tributarias y la presentación de declaraciones
tributarias (ρ = 0,793), así como entre el conocimiento financiero y el registro de
ingresos y gastos (ρ = 0,698). Se concluye que la educación financiera y tributaria
se encuentra estrechamente vinculada con
la gestión económica de los
emprendimientos rurales, por lo que se propone un plan de capacitación
orientado a fortalecer estas competencias.
Palabras clave:
educación financiera y tributaria; emprendimientos rurales.
Abstract:
Financial and tax education is a relevant element for the management
of rural enterprises, influencing the administration of resources, economic
planning and compliance with tax obligations. In this context, the objective of this
research was to analyze t
he importance of financial and tax education in rural
sector enterprises of the canton of La Maná, province of Cotopaxi. The study was
developed under a mixed approach, with a descriptive
-
correlational scope and a
non
-
experimental cross
-
sectional design. T
he population was made up of 96
owners of rural associations, to whom a structured survey was applied. The
results showed limitations in financial and tax knowledge, in aspects related to
tax obligations and access to specialized training processes. A high
demand for
Cita:
Ayala Millingalle, J. A.,
Bautista Guamán, L
. M., Medina
Armas, A. T., & Torres Briones,
R. M. (2026). Educación
financiera y tributaria para los
emprendimientos del sector rural
del cantón La Maná, provincia de
Cotopaxi.
Multidisciplinary
Collaborative Journal
,
4
(3), 24
-
42.
https://doi.org/10.70881/mcj/
v4/n3/165
Recibido:
02
/
05
/20
26
Revisado:
23
/
06
/20
26
Aceptado:
28
/
06
/20
26
Publicado:
13
/
0
7
/20
26
Copyright:
© 202
6
por los
autores
.
Este artículo es un
artículo de acceso abierto
distribuido bajo los términos y
condiciones de la
Licencia
Creative Commons,
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-
NoComercial 4.0
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NC
)
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-
nc/4.0/
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training in budgeting, savings, credits, and tax education was identified. The
correlational analysis showed positive associations between the dimensions of
knowledge of tax obligations and the filing of tax returns (ρ = 0.793), as well as
betw
een financial knowledge and the recording of income and expenses (ρ =
0.698). It is concluded that financial and tax education is closely linked to the
economic management of rural enterprises, so a training plan aimed at
strengthening these competencies i
s proposed.
Keywords:
financial and tax education; rural enterprises.
1. Introducción
L
a región latinoamericana
, según lo mencionado por Piloso
(2025)
,
posee una amplia
base de emprendimientos rurales vinculados a actividades agropecuarias, artesanales
y extractivas, sectores que cumplen una función fundamental en la dinámica económica
de cada país
. E
n
este
sentido
Castro y Narváez(2024), indican que,
l
a
educación
financiera constituye un conjunto de conocimientos y herramientas orientados a la
gestión adecuada de los recursos, el registro de operaciones y la planificación de
actividades, elementos que se adaptan a las características específicas de la pr
oducción
en el campo.
S
obre s
u incorporación
, Guerrero y Torres
(2023)
atribuyen que
,
permite disponer de
información más clara sobre los flujos de ingresos y gastos, así como las opciones
existentes en materia de ahorro, crédito y aseguramiento, aspectos que forman parte
del entorno económico donde operan estas unidades productivas
; e
l si
stema tributario
en los países de la región cuenta con normas, regímenes y disposiciones que regulan
la actividad económica y la participación de los distintos actores en la generación de
recursos públicos.
Durán
(2023)
, en su investigación acerca de l
a
educación tributaria
, resalta su rol en la
entrega
de insumos
necesarios para identificar las obligaciones fiscales
correspondientes, los derechos que asisten a los contribuyentes y los diferentes
mecanismos establecidos
según el tipo de actividad y su dimensión
,
conocimiento pone
a disposición de los emprendedores los datos relevantes sobre el marco legal vigente,
los procesos de formalización y las condiciones que se aplican al sector rural dentro de
la estructura econó
mica nacional.
El
escenario
socioeconómico ecuatoriano
, de acuerdo a lo registrado por
Delgado et al.
(2025)
,
es
caracteriza
do
por una
elevada
participación del sector informal y una
creciente dinámica emprendedora,
y tal como sostienen Aguilar y Haro
(2025)
,
la
educación financiera y tributaria se ha convertido en un pilar fundamental para el
desarrollo sostenible de los emprendimientos, especialmente en los sectores rurales,
don
d
e el acceso a información técnica y asesoramiento especializado es limitado. La
correcta gestión de los recursos financieros, junto con el adecuado cumplimiento de las
obligaciones tributarias, permite a los emprendedores fortalecer la toma de decisiones
y mejorar su rentabilidad.
A nivel administrativo y normativo el Servicio de Rentas Internas actúa como ente rector
encargado de administrar, normar y difundir el sist
ema tributario, conforme lo establece
el Código Tributario y la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, donde se definen
sus facultades para orientar y facilitar el cumplimiento de
obligaciones, este
marco,
aplica el Régimen Simplificado para Emprended
ores y Negocios Populares, regulado en
la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, diseñado especialmente para
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actividades rurales y unidades productivas de menor escala, con normas simplificadas,
tarifas reducidas y procedimientos adaptados.
Muñ
oz y Lucio,
(2023)
, indican que, lo anteriormente expuesto se encuentra en
alineación con lo dispuesto en la Ley Orgánica de Educación Financiera, que le asigna
responsabilidades para brindar información clara y accesible, permitiendo que los
emprendedores rurales conozcan
sus derechos, obligaciones y regímenes especiales
vigentes, integrando estos conocimientos a su gestión económica y financiera cotidiana.
En el cantón La Maná, provincia de Cotopaxi, el sector rural se caracteriza por una alta
presencia de emprendimientos
dedicados principalmente a actividades agrícolas que
constituye una fuente importante de ingresos para las familias y contribuye al desarrollo
económico local. Sin embargo, muchos de
aquellos
presentan debilidades relacionados
con el desconocimiento de con
ceptos financieros básicos, planificación económica,
control de ingresos y gastos
; un nivel deficiente de
educación financiera y tributaria
genera dificultades en la administración eficiente de los recursos, incrementa el riesgo
de endeudamiento inadecuado
y expone a los emprendedores a posibles sanciones por
incumplimiento de sus obligaciones fiscales.
A pesar de la importancia que tienen los emprendimientos rurales dentro de la economía
local, la evidencia empírica sobre los niveles de educación financie
ra y tributaria de sus
propietarios continúa siendo limitada, particularmente en contextos rurales donde las
condiciones económicas, educativas y productivas difieren de las observadas en
entornos urbanos. Si bien diversos estudios han analizado estos tema
s de manera
independiente, son escasas las investigaciones que examinan de forma conjunta la
relación entre la educación financiera, la educación tributaria y la gestión económica de
los emprendimientos rurales en el cantón La Maná.
Esta situación
expone
la
creciente
necesidad de promover procesos formativos que
fortalezcan los conocimientos y habilidades de los emprendedores rurales,
permitiéndolos desenvolverse de manera responsable y competitiva dentro del entorno
económico y legal. En este sentido,
el
estudio estableció por objetivo
analizar la
importancia de la educación financiera y tributaria
en
los emprendimientos del sector
rural del cantón La Maná, provincia de Cotopaxi,
para
contribuir
al
fortalecimiento de
su
gestión económica y al cumplimiento
tributario, fomentando el desarrollo sostenible, la
formalización y la estabilidad de los emprendimientos rurales.
2. Materiales y Métodos
2.1. Diseños de investigación
El estudio
se desarrolló bajo un enfoque mixto, integrando procedimientos cuantitativos
y cualitativos
que se
complementan, brindando un
mayor
alcance a la labor investigativa
(Ordoñez, 2025)
. De esta manera se a
naliz
ó
la influencia de la educación financiera y
tributaria en la gestión económica de los emprendimientos rurales del cantón La Maná.
La combinación de ambos enfoques permitió obtener información estadística sobre las
variables estudiadas y complementar su aná
lisis mediante la interpretación de las
condiciones y necesidades presentes en el contexto de los emprendedores rurales.
El estudio tuvo un alcance descriptivo
-
correlacional
,
estableciendo
el
nivel descriptivo
que
permitió caracterizar
la problemática exis
tente y
el estado actual de la
variable
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(Medina, 2025)
. De esta manera se estableció un diagnóstico sobre la
educación
financiera y tributaria de los propietarios de los emprendimientos rurales, identificando
aspectos relacionados con la planificación financiera, el manejo de ingresos y gastos,
los hábitos de ahorro y el cumplimiento de las obligaciones tributari
as. Por su parte, el
alcance correlacional posibilitó determinar el grado de asociación existente entre la
educación financiera y tributaria y la gestión económica de los emprendimientos,
estableciendo evidencias empíricas sobre la relación entre las varia
bles analizadas.
Se adoptó un diseño no experimental de corte transversal, debido a que las variables
fueron observadas en su contexto natural sin
que exista algún tipo de cambio en las
variables
que fuese
motivado
como iniciativa
de
los investigadores
o a
lgún hecho
externo
. La recopilación de la información se efectuó en un único momento temporal,
permitiendo analizar las condiciones existentes durante el período de estudio.
La investigación se apoyó en la revisión bibliográfica y documental para la constr
ucción
del sustento teórico
: s
e consultaron artículos científicos indexados, libros
especializados, tesis, documentos institucionales y normativa relacionada con
educación financiera, educación tributaria y emprendimiento rural. Esta revisión permitió
fund
amentar conceptualmente las variables de estudio, identificar antecedentes
investigativos y establecer los criterios teóricos que orientaron el análisis de los
resultados.
2.2. Población y muestra
La población objeto de estudio estuvo conformada por
96
propietarios de
asociaciones
rurales pertenecientes a los sectores
de:
recinto
El Triunfo,
recinto
Chipe Hamburgo 2,
recinto
La Josefina y
la parroquia
Guasaganda
del cantón La Maná
,
tal como se regis
tra
en la Tabla 1. En vista
que la población fue accesible en su totalidad, se aplicó un
muestreo censal, incorporando a todos los sujetos de estudio, proporcionando mayor
rigor en el proceso de obtención de información.
Tabla
1
Población
Ubicación
Denominación
Socios
Recinto
El Triunfo
Emprendimiento dedicado a la
elaboración de suavizantes.
Asociación de productores de
frutas
tropicales autónomas el triunfo
16
3
2
Recinto
Chipe Hamburgo 2
Emprendimiento dedicado a la
elaboración de suavizantes y
desinfectantes
.
15
Recinto
La Josefina
Asociación Agropecuaria 4 de Abril
16
Parroquia
Guasaganda
Asociación
d
e Producción
Agropecuaria Guasaganda Asopagua.
17
Totales
96
Nota
. La tabla
muestra el detalle de la población de emprendimientos rurales del cantón La Maná.
2.3. Instrumento de recolección de datos
En la
recolección de datos se empleó la técnica de la encuesta, incorporando un
cuestionario
con
preguntas cerradas
.
La estructura consta de
5
dimensiones
:
información general
formada por
ítems
orientados a la caracterización
social (tipo de
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actividad, grupo et
ario y formación académica)
,
la
dimensión de
educación financiera
integrada por
6
ítem
s dirigidos a la identificación del nivel de conocimientos en el área
,
la dimensión de
educación tributaria
con
4
ítems, necesidad de capacitación 3
ítems
y
la dimensión características del plan de capacitación
se concentran
2 ítems
que buscan
adaptación a los requerimientos de formación del componente humano que opera los
emprendimientos rurales del cantón La Maná
.
Con el propósito de garantizar la validez de contenido, el instrumento fue sometido a
l
método de valoración por
juicio de expertos, quienes
a petición previa
analizaron
criterios de claridad, pertinencia y coherencia de l
as preguntas
. Asimismo, la
confiab
ilidad se determinó mediante el coeficiente Alfa de Cronbach, verificando la
consistencia interna de las respuestas obtenidas provenientes de una prueba piloto
aplicada
con
una cantidad de
20
encuestas
, según lo registrado en la Tabla 3 el índice
presentó
0,872 evidenciando un resultado favorable que sobrepasa el mínimo de 0,70
para determinar su aptitud:
Tabla
2
Resumen de procesamiento de casos
N
%
Casos
Válido
20
100,0
Excluidos
0
,
0
Total
20
100,0
Nota.
La eliminación por lista se basa en todas las variables del procedimiento.
Tabla
3
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach
N de elementos
0,872
11
Nota.
Índice calculado a partir de datos de la encuesta piloto
2.4. Procesamiento de datos
El procesamiento de los datos se realizó mediante el software estadístico SPSS versión
26:
los valores obtenidos del proceso de levantamiento de información primaria fu
eron
codificados formando una base de datos, en primera
instancia se
aplicó estadística
descriptiva a través de
tablas de
frecuencias
y valores
porcent
uales que establecieron
el insumo para el diagnóstico
sociodemográfico.
El análisis estadístico contempló
la determinación de hipótesis, la aplicación de una
prueba e interpretación de una prueba de normalidad
de Kolmogorov
–
Smirnov
que
permit
en
la identificación de la naturaleza de datos extraídos considerando el valor de
significancia
p
, cuyos resultados orientan la aplicación de determinado Índice de
Correlación
, siendo Rho de Spearman y Pearson los de mayor aplicabilidad
dependiendo de los va
lores arrojados en la prueba de normalidad.
Su cálculo
permitirá identificar la existencia de asociación, su nivel de fuerza y dirección
en relación a las variables: independiente y dependiente
: l
a educación financiera y
tributaria y la gestión económica
de los emprendimientos rurales, proporcionando
evidencia estadística para el cumplimiento del objetivo planteado
, considerando para su
interpretación que valores más cercanos a 1 indican mayor grado de vinculación
estadística.
0XOWLGLVFLSOLQDU\&ROODERUDWLYH-RXUQDO
_9RO
1~P
_
-XO
–
6HS
_
_KWWSVPFMRXUQDOHGLWRULDOGRVRFRP
ı
3. Resultados
(ODSDUWDGRGH
UHVXOWDGRVFRQFHQWUDODH[SRVLFLyQGHORVUHVXOWDGRVDOFDQ]DGRVHQ
SULPHUDLQVWDQFLDODLQIRUPDFLyQGHOOHYDQWDPLHQWRGHLQIRUPDFLyQGHORVSURSLHWDULRVGH
HPSUHQGLPLHQWRVGHOVHFWRUUXUDOGHOFDQWyQ/D0DQiSRVWHULRUPHQWHHODQiOLVLV
UHODFLRQDO
3.1.
D
imensión:
Caracterización del sector
/D)LJXUDPXHVWUDTXHHO
GHORVHPSUHQGLPLHQWRVUXUDOHVDQDOL]DGRVVHGHGLFD
DDFWLYLGDGHVDJUtFRODVPLHQWUDVTXHHO
FRUUHVSRQGHDDFWLYLGDGHVDUWHVDQDOHV
\HO
DRWURVWLSRVGH
HPSUHQGLPLHQWRV(VWRVUHVXOWDGRVHYLGHQFLDQTXHODV
DFWLYLGDGHVDJUtFRODVFRQVWLWX\HQODSULQFLSDOIXHQWHGHRFXSDFLyQGHQWURGHODV
DVRFLDFLRQHVHVWXGLDGDVVHJXLGDVPX\GHFHUFDSRUODVDFWLYLGDGHVDUWHVDQDOHVORTXH
UHIOHMDODGLYHUVLGDGSURGXFWLYDH[
LVWHQWHHQODV]RQDVUXUDOHVGHOFDQWyQ/D0DQi
Figura
Información general
Nota
.
/DILJXUDVHVXVWHQWDHQLQIRUPDFLyQGHODHQFXHVWDDSOLFDGD
HODERUDFLyQSURSLD
5HVSHFWRDOWLHPSRGHIXQFLRQDPLHQWRHO
GHORV
HPSUHQGLPLHQWRVWLHQHHQWUH
\DxRVGHDFWLYLGDGVHJXLGRSRUHOFRQXQDWUD\HFWRULDGHDDxRV(QFXDQWR
DOQLYHOGHLQVWUXFFLyQSUHGRPLQDODHGXFDFLyQVHFXQGDULDFRQHO
VHJXLGDSRU
HOWHUFHUQLYHOFRQHO
\ODHGXFDFLyQSULPDU
LDFRQHO
(VWRVUHVXOWDGRV
SHUPLWHQLGHQWLILFDUTXHODPD\RUSDUWHGHORVHPSUHQGHGRUHVSRVHHIRUPDFLyQ
DFDGpPLFDEiVLFDRPHGLDDVSHFWRTXHSXHGHLQIOXLUHQHOPDQHMRGHKHUUDPLHQWDV
ILQDQFLHUDV\WULEXWDULDVUHTXHULGDVSDUDODDGPLQLVWUDFLyQGH
VXVQHJRFLRV
3.2.
Dimensión: Educación financiera
Conocimiento, registro de ingresos y separación de finanzas
/D)LJXUDHYLGHQFLDTXHHOQLYHOGHFRQRFLPLHQWRHQHGXFDFLyQILQDQFLHUDHVOLPLWDGR
HQWUHORVHPSUHQGHGRUHVUXUDOHVHQFXHVWDGRV(O
GLV
SRQHGHXQQLYHOGH
FRQRFLPLHQWRPHGLRHO
EDMR
/DDXVHQFLDGHUHVSXHVWDVTXHUHIOHMHQXQQLYHO
49,00%
44,80%
6,30%
41,70%
36,50%
10,40%
11,50%
29,20%
37,50%
33,30%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
Agricola
Artesanal
Otro
1
-
3 años
4
-
6 años
7
-
10 años
Más de 10 años
Primaria
Secundaria
Tercer nivel
Tipo de emprendimiento
Tiempo de funcionamiento
Instrucción académica
0XOWLGLVFLSOLQDU\&ROODERUDWLYH-RXUQDO
_9RO
1~P
_
-XO
–
6HS
_
_KWWSVPFMRXUQDOHGLWRULDOGRVRFRP
DOWRGHFRQRFLPLHQWRSHUPLWHLGHQWLILFDUTXHODHGXFDFLyQILQDQFLHUDFRQVWLWX\HXQ
DVSHFWRVXVFHSWLEOHGHIRUWDOHFLPLHQWRGHQWURGHORVHPSUHQGLPLHQWRV
DQDOL]DGRV
SRU
ORWDQWRUHTXLHUHQDWHQFLyQDILQGHHYLWDUTXHVHFRQYLHUWDQHQEDUUHUDVSDUDOD
VRVWHQLELOLGDGHPSUHVDULDO
)LJXUD
&RQRFLPLHQWRUHJLVWURGHLQJUHVRV\VHSDUDFLyQGHILQDQ]DV
1RWD
/DILJXUDVH
VXVWHQWDHQLQIRUPDFLyQGHODHQFXHVWDDSOLFDGDDORVSURSLHWDULRVGHHPSUHQGLPLHQWRV
HODERUDFLyQSURSLD
(QFXDQWRDODVSUiFWLFDVGHJHVWLyQILQDQFLHUDHO
DILUPyUHJLVWUDUVLHPSUHVXV
LQJUHVRV\JDVWRVPLHQWUDVTXHHO
ORUHDOL]DDY
HFHV
$VLPLVPRHO
VHxDOyTXHVLHPSUHPDQWLHQHVHSDUDGDVODVILQDQ]DVSHUVRQDOHVGHODVGHOQHJRFLRHO
ORKDFH
D
YHFHV\
HO
UDUDYH](VWRVUHVXOWDGRVPXHVWUDQTXHDXQTXH
H[LVWHXQDWHQGHQFLDIDYRUDEOHKDFLDHOFRQWUROILQDQFLHUREiV
LFRD~QSHUVLVWHQJUXSRV
GHHPSUHQGHGRUHVTXHQRDSOLFDQGHPDQHUDFRQVWDQWHHVWDVSUiFWLFDVDGPLQLVWUDWLYDV
ORTXHSXHGHGLILFXOWDUHOVHJXLPLHQWRDGHFXDGRGHORVUHFXUVRVHFRQyPLFRVGHO
HPSUHQGLPLHQWR
3UHVXSXHVWDFLyQDKRUUR\GLILFXOWDGHVHQDGPLQLVW
UDFLyQ
/D)LJXUDPXHVWUDTXHHOGHVDUUROORGHSUHVXSXHVWRVHVXQDSUiFWLFDIUHFXHQWHHQWUH
ORVHPSUHQGHGRUHVUXUDOHV
SXHVPiVGHODPLWDGDILUPyUHDOL]DUORVQRREVWDQWHHO
UHVWDQWHD~QQRKDFRQVLGHUDGRUHDOPHQWHVXLPSRUWDQFLD
(QUHODFLyQFRQORVKiELWRV
GHDKRUUR
WDQVRORHODFRVWXPEUDDKRUUDUFRQVLGHUDQGRTXHHVQHFHVDULROD
SUHYLVLyQHQWDQWRTXHHO
KDH[SHULPHQWDGRGLILFXOWDGHVUHODFLRQDGDVFRQOD
DGPLQLVWUDFLyQGHORVUHFXUVRV
)LJXUD
3UHVXSXHVWDFLyQ$KRUUR\’LILFXOWDGHVHQDGPLQLVWUDFLyQ
59,40%
33,30%
7,30%
50,00%
33,30%
15,60%
1,00%
62,50%
22,90%
14,60%
Medio
Bajo
Ninguno
Siempre
A veces
Rara vez
Nunca
Siempre
Aveces
Rara vez
Conocimiento en educación
financiera
Registro de ingresos
-
gastos
Separación de finanzas
53,10%
34,40%
12,50%
43,80%
37,50%
18,80%
1,00%
67,70%
26,00%
5,20%
Siempre
Aveces
Rara vez
Siempre
Aveces
Rara vez
Siempre
Aveces
Rara vez
Nunca
Desarrollo de presupuestos
Hábitos de ahorro
Dificultades para administrar
0XOWLGLVFLSOLQDU\&ROODERUDWLYH-RXUQDO
_9RO
1~P
_
-XO
–
6HS
_
_KWWSVPFMRXUQDOHGLWRULDOGRVRFRP
1RWD
/DILJXUDVHVXVWHQWDHQLQIRUPDFLyQGHODHQFXHVWDDSOLFDGDDORV
SURSLHWDULRVGHHPSUHQGLPLHQWRV
HODERUDFLyQSURSLD
3RURWUDSDUWHHODQiOLVLVGHODVGLILFXOWDGHVSDUDDGPLQLVWUDUORVQHJRFLRVUHYHOD
TXHHO
GHORVHQFXHVWDGRVDILUPyHQIUHQWDUSUREOHPDVDGPLQLVWUDWLYRVGH
PDQHUDRFDVLRQDO
/DOLPLWDGDDGRS
FLyQGHOKiELWRGHODKRUUR\ODIUHFXHQWH
SUHVHQFLDGHGLILFXOWDGHVSDUDDGPLQLVWUDUORVUHFXUVRVVXJLHUHQTXHH[LVWHQ
GHELOLGDGHVHQODSODQLILFDFLyQ\HOFRQWUROGHODVILQDQ]DVGHOHPSUHQGLPLHQWR
(VWRLQGLFDTXHODHGXFDFLyQILQDQFLHUDGHEHLUPiVDOOi
GHODHODERUDFLyQGH
SUHVXSXHVWRVIRUWDOHFLHQGRFRPSHWHQFLDVUHODFLRQDGDVFRQODDGPLQLVWUDFLyQ
GHOGLQHURODSUHYLVLyQDQWHFRQWLQJHQFLDV\ODWRPDGHGHFLVLRQHVILQDQFLHUDV
TXHFRQWULEX\DQDODHVWDELOLGDG\VRVWHQLELOLGDGGHORVQHJRFLRVUXUDOHV
’LPHQVLyQ(GXFDFLyQWULEXWDULD
/D)LJXUDHYLGHQFLDTXHHOFRQRFLPLHQWRWULEXWDULRFRQVWLWX\HXQDGHODV
SULQFLSDOHVOLPLWDFLRQHVSUHVHQWHVHQORVHPSUHQGLPLHQWRVUXUDOHVDQDOL]DGRV(O
GHORVSDUWLFLSDQWHVUHIOHMyQLYHOHVLQVXILFLHQWHVGHFRQRFLPLHQWR
UHVSHFWRDVXVREOLJDFLRQH
VILVFDOHV
HOSUHVHQWDODVGHFODUDFLRQHVGHQWUR
GHORVWLHPSRVHVWDEOHFLGRVHOQRKDSHUFLELGRFDSDFLWDFLRQHV\HO
QRKDVLGRVDQFLRQDGRSRULQFXPSOLPLHQWR
(VWHFRPSRUWDPLHQWR
HYLGHQFLDTXHHOFRQRFLPLHQWRWULEXWDULRFRQWLQ~DVLHQGR
XQD
GHODVSULQFLSDOHVGHELOLGDGHVHQORVHPSUHQGLPLHQWRVUXUDOHV$XQTXHXQD
SDUWHGHORVHPSUHQGHGRUHVFXPSOHFRQODSUHVHQWDFLyQRSRUWXQDGHVXV
REOLJDFLRQHVILVFDOHV\PXFKRVQRKDQUHFLELGRVDQFLRQHVSRULQFXPSOLPLHQWR
SHUVLVWHQLPSRUWDQWHVYDFtRVGHFR
QRFLPLHQWRVREUHODQRUPDWLYDWULEXWDULD
)LJXUD
&RQRFLPLHQWRGHREOLJDFLRQHV
VDQFLRQHVSRULQFXPSOLPLHQWR\SUHVHQWDFLyQGH
GHFODUDFLRQHVWULEXWDULDV
11,50%
4,20%
78,10%
6,30%
67,70%
26,00%
2,10%
4,20%
9,40%
16,70%
18,80%
55,20%
2,10%
11,50%
18,80%
60,40%
Muy de acuerdo
De acuerdo
Poco de acuerdo
Nada de acuerdo
Siempre
A veces
Rara vez
Nunca
Siempre
A veces
Rara vez
Nunca
Siempre
A veces
Rara vez
Nunca
Conocimiento
oblig.
tribtutarias
Presentación
declaración
de impuestos
Recepción de
capacitación
Sanciones
por
incumplimient
o tributario
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Nota
.
La figura se sustenta en información de la encuesta
aplicada a los propietarios de emprendimientos,
2026, elaboración propia
Esta situación parece estar relacionada con la escasa participación en procesos
de capacitación, lo que limita la comprensión de las responsabilidades fiscales y
puede incrementar el
riesgo de errores o incumplimientos futuros. En conjunto,
los resultados sugieren la necesidad de fortalecer la educación tributaria como
un mecanismo para promover una gestión más eficiente, prevenir contingencias
legales y favorecer la sostenibilidad de
los emprendimientos.
3.4. Dimensión: Necesidades de formación
En relación a la dimensión de “Necesidades de formación, la Figura 5 evidencia
una demanda mayoritaria de capacitación entre los emprendedores rurales del
cantón La Maná. El 64,60% manifestó un alto nivel de necesidad de recibir
formación en temas financie
ros y tributarios, mientras que el 34,40% también
reconoció esta necesidad en un nivel favorable.
En este sentido, los resultados reflejan que prácticamente la totalidad de los
participantes identifica la existencia de vacíos de conocimiento que limitan l
a
gestión de sus emprendimientos. Este comportamiento resulta coherente con los
hallazgos expuestos en las dimensiones anteriores, donde se observaron
debilidades en aspectos relacionados con la educación financiera y tributaria.
Figura
5
Necesidades de formación
Nota
.
La figura se sustenta en información de la encuesta aplicada a los propietarios de emprendimientos,
2026, elaboración propia
En cuanto a los contenidos prioritarios para los procesos de capacitación, el tema de
presupuestos concentra la mayor predilección con el 36,50%, seguido de créditos con
el 22,90% y ahorro con el 15,60%, mientras que los temas referidos a ingresos y costos
y gastos registran porcentajes similares de 12,50%.
64,60%
34,40%
1,00%
36,50%
15,60%
12,50%
12,50%
22,90%
Muy de acuerdo
De acuerdo
Nada de acuerdo
Presupuesto
Ahorro
Costos y gastos
Ingresos
Créditos
Necesidad de
capacitación
Temas
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La distribución observada permite inferir que las principales necesidades de formación
se encuentran asociadas a la planificación y administración de los recursos económicos
más que al registro operativ
o de las transacciones, esta información permite deducir que
los emprendedores reconocen la importancia de fortalecer herramientas que les
permitan proyectar sus actividades, evaluar alternativas de financiamiento y tomar
decisiones económicas con mayores
criterios de planificación
.
3.5. Características del plan de formación
Sobre las características primordiales del plan de formación, la Figura 6 muestra
una elevada aceptación hacia la implementación de un plan de formación dirigido
a los emprendimientos rurales. El 54,20%
muestra
disposición
hacia la
participa
ción
en activid
ades de capacitación
; e
stos resultados indican que existe
apertura por parte de los emprendedores del cantón La Maná para involucrarse
en procesos de aprendizaje orientados al fortalecimiento de sus conocimientos
financieros y tributarios, aspecto que favo
rece la viabilidad de futuras estrategias
de capacitación.
Figura
6
Disposición de participación y modalidad del plan de formación
Nota
.
La figura se sustenta en información de la encuesta aplicada a los propietarios de
emprendimientos,
2026, elaboración propia
Respecto a la modalidad de formación, el 82,3
0
% de los encuestados prefirió la
capacitación presencial frente al 17,7
0
% que optó por una modalidad mixta. Esta
preferencia podría estar asociada a las características
propias del contexto rural,
donde la interacción directa con los facilitadores facilita la comprensión de
contenidos técnicos y permite resolver dudas de manera inmediata. Asimismo,
la inclinación hacia espacios presenciales puede reflejar limitaciones de
acceso
a recursos tecnológicos o conectividad, factores que continúan influyendo en los
procesos de formación desarrollados en sectores rurales.
82,30%
17,70%
54,20%
43,80%
1,00%
1,00%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
80,0%
90,0%
Presencial
Mixta
Muy de acuerdo
De acuerdo
Poco de acuerdo
Nada de acuerdo
Modalidad
Dispocisión hacia un plan de
capacitación
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comportamie
nto resulta particularmente relevante en contextos rurales donde el
acceso a asesoría especializada suele ser limitado y donde gran parte de los
procesos administrativos son asumidos directamente por los propietarios de los
emprendimientos.
Tabla
5
.
&RUUHODFLyQGHGLPHQVLRQHVFODYHV
Relación analizada
Rho de
Spearman
Sig.
(bilateral)
Interpretación
Nivel de conocimiento financiero
–
Elaboración
de presupuestos
,576**
,000
Correlación
positiva
moderada
Nivel de
conocimiento financiero
–
Hábitos de
ahorro
,412**
,000
Correlación
positiva
moderada
Nivel de conocimiento financiero
–
Registro de
ingresos y gastos
,698
,000
Correlación
positiva fuerte
Nivel de conocimiento de obligaciones tributarias
–
Presentación de declaraciones tributarias
,793**
,000
Correlación
positiva fuerte
1RWD
La tabla muestra las correlaciones entre las dimensiones
claves
Por otra parte, el conocimiento financiero presenta una relación fuerte con el
registro de ingresos y gastos (
ρ = 0,698)
y una relación moderada con la
elaboración de presupuestos (
ρ = 0,576)
y los hábitos de ahorro (
ρ = 0,412).
La
diferencia observada en
la intensidad de estas asociaciones permite inferir que
las prácticas vinculadas al control cotidiano de las operaciones económicas
tienden a incorporarse con mayor facilidad que aquellas relacionadas con la
planificación financiera de mediano plazo.
En
términos prácticos, los emprendedores que poseen mayores conocimientos
financieros muestran una mayor tendencia a documentar sus movimientos
económicos y organizar información sobre el comportamiento de sus negocios;
sin embargo, la adopción sistemática de
herramientas como la presupuestación
y el ahorro parece estar influenciada además por factores asociados a la
disponibilidad de ingresos, la estabilidad de la actividad productiva y las
condiciones económicas propias del entorno rural.
Propuesta de plan
de capacitación
La estructura del plan de capacitación
, expuesto en la Tabla 6,
se formula a partir
de las necesidades identificadas en el diagnóstico realizado a los
emprendimientos rurales del cantón La Maná. Los resultados evidenciaron
limitaciones en
conocimientos financieros y tributarios que, además de
manifestarse en los análisis descriptivos, mostraron asociaciones significativas
con prácticas de gestión económica como la elaboración de presupuestos, el
registro de ingresos y gastos y el cumplimie
nto de obligaciones fiscales.
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Tabla
6
Estructura general del plan de capacitación
Elemento
Descripción
Denominación
Plan de capacitación en educación financiera y tributaria para
emprendimientos rurales
Beneficiarios
Propietarios de emprendimientos rurales del cantón La Maná
Modalidad
Mixta (Presencial
-
Virtual)
Objetivo
general
Fortalecer los conocimientos y habilidades financieras y tributarias para
contribuir al mejoramiento de los
emprendimientos rurales
Metodología
Talleres prácticos, análisis de casos y ejercicios aplicados
Nota
. Elaboración propia
Los contenidos incorporados en el plan de capacitación guardan
correspondencia con las prioridades de formación identificadas dura
nte la
investigación, así se describe en la Tabla 7. La mayor demanda registrada en
temas relacionados con presupuestos, créditos y ahorro refleja que los
emprendedores reconocen la necesidad de fortalecer mecanismos de
planificación y administración finan
ciera que les permitan mejorar el uso de los
recursos disponibles.
La inclusión de contenidos vinculados al control de ingresos y gastos y a la
educación tributaria responde, además, a los resultados de correlación
obtenidos, donde se evidenció que el
conocimiento financiero y tributario
mantiene una asociación significativa con prácticas administrativas
fundamentales para la organización económica de los emprendimientos. Por
tanto, la propuesta no se limita a la transmisión de conocimientos conceptuale
s,
sino que busca incidir en aquellos aspectos que presentan una mayor capacidad
de influencia sobre la gestión cotidiana de los negocios rurales.
Tabla
7
Contenidos
Módulo
Temática
Contenidos principales
I
Presupuestos
Elaboración de presupuestos, planificación financiera y control
de gastos
II
Ahorro
Estrategias de ahorro y administración de recursos
III
Créditos
Fuentes de financiamiento, requisitos y uso responsable del
crédito
IV
Control
financiero
Registro de ingresos y gastos, separación de finanzas
personales y del negocio
V
Educación
tributaria
Obligaciones tributarias, declaraciones y sanciones por
incumplimiento
Nota
. Elaboración propia
El sistema de evaluación propuesto a través de la Tabl
a 8 incorpora indicadores
orientados a medir tanto la participación de los beneficiarios como los resultados
derivados del proceso formativo. Este enfoque permite valorar no solo el
cumplimiento operativo de las actividades programadas, sino también el gra
do
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en que los conocimientos adquiridos son incorporados a la gestión de los
emprendimientos.
Tabla
8
Evaluación e indicadores del plan
Objetivo
Indicador
Medio de verificación
Participación de los
emprendedores
Porcentaje de asistencia
Registro de asistencia
Adquisición de
conocimientos
Resultados de evaluación inicial y
final
Cuestionarios
Aplicación de
herramientas financieras
Elaboración de presupuestos y
registros financieros
Ejercicios prácticos
Satisfacción de los
participantes
Nivel de satisfacción del programa
Encuesta de satisfacción
Cumplimiento del plan
Número de módulos ejecutados
Informes de capacitación
Nota
. Elaboración propia
La consideración de indicadores relacionados con la
asistencia, el aprendizaje y
la aplicación práctica responde a la necesidad de generar evidencia sobre la
efectividad de la capacitación como mecanismo de intervención. De esta
manera, la evaluación trasciende la medición de satisfacción de los participant
es
y se orienta a verificar cambios observables en prácticas vinculadas con la
planificación financiera, el control administrativo y el cumplimiento tributario,
aspectos que fueron identificados como elementos relevantes dentro de los
resultados de la inve
stigación.
4. Discusión
L
os emprendimientos rurales del cantón La Maná presentan limitaciones en
aspectos fundamentales de educación financiera y tributaria, situación
manif
estada en el nivel de
conocimiento de obligaciones fiscales, la reducida
participación en procesos de capacitación y la aplicación parcial de herramientas
de planificación económica. Aunque una proporción importante de
emprendedores realiza actividades de registro de ingresos y gastos y mantiene
separadas las finanzas personale
s de las empresariales, persisten debilidades
relacionadas con la elaboración sistemática de presupuestos, el ahorro y el
cumplimiento tributari
o
.
T
ales actitudes y comportamientos son atribuidos al empirismo con el cual son
gestionados hasta la actualidad
gran parte de establecimiento
s económicos
,
además de que se otorga mayor atención a la ejecución práctica de las
actividades cotidianas del negocio, dejando de lado la gestión o administración
dentro de la cual se encuentran funciones primordiales como
co
mo la
organización financiera, la previsión económica y el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.
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Paredes (2025), afirmó que la educación financiera
es
determinante para la
adecuada administración de los recursos y la permanencia de los
emprendimientos
en el mercado que efectúan sus actividades
;
Andrades y
Simbaña (2025)
, explican que
el desarrollo de competencias financieras brinda
mayores posibilidades de aprovechamiento de las oportunidades que surgen en
el mercado.
En materia financiera, los resulta
dos muestran que el conocimiento
de los emprendedores se concentra principalmente en niveles medios y bajos, lo
que permite inferir que gran parte de las decisiones económicas continúan
sustentándose en la experiencia práctica más que en la utilización de
herramientas técnicas de gestión.
Esta situación es consistente con lo señalado por Uyagauri y Sagbay (2023),
quienes indican que en los emprendimientos de pequeño reducido las decisiones
relacionadas con inversión, ahorro y administración suelen desarrol
larse a partir
de conocimientos empíricos adquiridos durante la actividad productiva
; en este
punto, es importante reflexionar que: si
bien este aprendizaje práctico permite
mantener la operación de los negocios, puede limitar la capacidad de
planificación
financiera y la evaluación objetiva de riesgos y oportunidades
económicas.
Respecto a la dimensión tributaria, los resultados revelan niveles reducidos de
conocimiento sobre obligaciones fiscales y una participación limitada en
procesos de capacitación es
pecializada. Esta realidad coincide con los
planteamientos de Muñoz y Lucio (2023), quienes identifican que la insuficiente
educación tributaria constituye uno de los principales factores asociados al
incumplimiento de obligaciones fiscales en emprendimien
tos de menor escala.
De igual manera, Álava et al. (2025) señalan que el desconocimiento de los
procedimientos tributarios genera dificultades para la formalización de las
actividades económicas y limita la integración de los contribuyentes al sistema
fis
cal
, así lo manifestado permite deducir
que las dificultades observadas en la
presentación de declaraciones tributarias no responden exclusivamente a
factores económicos, sino también a restricciones informativas que afectan la
comprensión de las disposici
ones legales vigentes.
Las correlaciones obtenidas aportan evidencia adicional sobre la relación
existente entre el conocimiento financiero y tributario y determinadas prácticas
de gestión económica
; l
a asociación observada entre el conocimiento financiero
y el registro de ingresos y gastos (
ρ = 0,698)
indica que la comprensión de
conceptos financieros se vincula con una mayor organización de la información
económica del emprendimiento.
De igual manera, la correlación entre el conocimiento financiero y la elaboración
de presupuestos (
ρ = 0,576)
evidencia que la planificación económica se
encuentra influenciada por el nivel de formación que poseen los emprendedores.
Estos resultados respal
dan los planteamientos de Sánchez y Valarezo (2024),
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quienes argumentan que la educación financiera facilita la adopción de
mecanismos de control que contribuyen a una administración más estructurada
de los recursos disponibles.
La relación más elevada se
registró entre el conocimiento de las obligaciones
tributarias y la presentación de declaraciones tributarias (
ρ = 0,793),
resultado
que pone de manifiesto la estrecha vinculación existente entre información fiscal
y cumplimiento tributario.
En
coincid
enci
a,
Castro y Narváez (2024), sostienen
que la educación tributaria favorece el cumplimiento voluntario de las
obligaciones fiscales al reducir la incertidumbre asociada a los procedimientos
administrativos
; es decir que,
el nivel de conocimiento no solo con
stituye un
factor informativo, sino un elemento
capaz de incidir
en la conducta tributaria de
los emprendedores.
La evidente necesidad de capacitación identificada en la investigación, junto con
la amplia disposición de los participantes para integrarse a
procesos formativos,
evidencia condiciones favorables para la implementación de estrategias de
educación financiera y tributaria orientadas al sector rural. En este sentido, la
propuesta de capacitación planteada responde directamente a las necesidades
det
ectadas y se sustenta en la relación observada entre los conocimientos
financieros y tributarios y los principales componentes de la gestión económica.
Una de las limitaciones que se desprende del estudio, se asocia a la
temporalidad, puesto que los resul
tados evidencian el comportamiento de los
individuos analizados durante un periodo de tiempo relativamente corto, de modo
que una de las líneas de estudio a futuro podría contemplar estudios
longitudinales que posibiliten el análisis de las actitudes y com
portamiento de los
emprendedores
con enfoque sobre su evolución o efectos de iniciativas de
educación financiera y tributaria.
5. Conclusiones
La investigación permitió determinar que los emprendimientos rurales del cantón
La Maná desarrollan sus actividad
es en un
ambiente
donde los conocimientos
financieros y tributarios aún presentan
vacíos
, situación que se refleja en el
reducido dominio de las obligaciones fiscales y en la escasa participación en
procesos de capacitación especializad
a; a
unque
se
ha incorporado ciertas
prácticas de control derivadas de la experiencia acumulada en sus actividades
productivas, aspectos como la planificación financiera, el aprovechamiento de
herramientas administrativas y el cumplimiento tributario continúan mostrand
o
niveles de desarrollo en vías de mejora
.
Los resultados obtenidos mediante la prueba de correlación evidenciaron que los
conocimientos financieros y tributarios mantienen una relación significativa con
diversos componentes de la gestión económica, destac
ándose especialmente la
asociación entre el conocimiento de las obligaciones tributarias y la presentación
de declaraciones fiscales (
ρ = 0,793),
así como la relación entre el conocimiento
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financiero y el registro de ingresos y gastos (
ρ = 0,698);
aquel re
sultado permitió
deducir que la incorporación de prácticas administrativas y tributarias más
estructuradas no depende únicamente de la disponibilidad de recursos
económicos, sino también del nivel de comprensión que poseen los
emprendedores respecto a los
procesos que intervienen en la organización,
control y formalización de sus actividades productivas.
La necesidad de capacitación identificada, conjuntamente con la amplia
disposición manifestada para integrarse a procesos formativos, confirma la
pertinenc
ia de implementar acciones orientadas al fortalecimiento de la
educación financiera y tributaria en el sector rural, por ello, la propuesta de
capacitación diseñada a partir de los resultados de la investigación constituye
una alternativa alineada con las
necesidades reales de los emprendedores, al
priorizar contenidos relacionados con presupuestación, ahorro, créditos, control
financiero y obligaciones tributarias, temas que presentan una incidencia directa
en la gestión económica y que pueden contribuir a
consolidar procesos
administrativos más organizados
.
Contribución de los autores:
JAAM y LMBG
Elaboración de la introducción
;
LMBG y JAAM
, redacción de la metodología
; LMBG y JAAM, recolección de
datos primarios; LMBG, elaboración de tablas estadísticas;
JAAM análisis e
interpretación; LMBG y JAAM redacción del primer borrador, ATMA y RMTB
revisión y supervisión. Todos los autores han leído y aceptado la versión final del
manuscrito.
Financiamiento:
El proceso investigativo no ha recibido financiación exte
rna.
Conflicto de intereses
: Los autores declaran no tener ningún conflicto de
intereses
Declaración de disponibilidad de los datos:
Los datos están disponibles
previa solicitud a los autores de correspondencia:
joel.ayala2473@utc.edu.ec
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