Auditoría fiscal y evasión tributaria mediante un enfoque sustentado en evidencia empírica reciente

César Iván Casanova-Villalba; Richard Fernando Hurtado-Guevara

doi:10.70881/mcj/v1/n1/10

Autores/as

Casanova-Villalba, César Iván Instituto Superior Tecnológico Los Andes Autor/a https://orcid.org/0000-0001-6486-1334
Hurtado-Guevara, Richard Fernando Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí Autor/a https://orcid.org/0000-0002-1918-7472

DOI:

https://doi.org/10.70881/mcj/v1/n1/10

Palabras clave:

auditoría fiscal, evasión tributaria, cumplimiento fiscal, tecnologías emergentes, cooperación internacional

Resumen

La evasión fiscal constituye un desafío crítico al reducir los ingresos públicos y fomentar desigualdades. Este artículo analiza la eficacia de las auditorías fiscales en la detección de irregularidades y la promoción del cumplimiento tributario, mediante una revisión de estudios empíricos recientes (2013-2023). Las auditorías se benefician de tecnologías avanzadas como el big data, la inteligencia artificial y el blockchain, mejorando la detección de fraudes y optimizando recursos. Además, generan un efecto disuasorio que incrementa el cumplimiento voluntario al reforzar la percepción de equidad fiscal. Sin embargo, su eficacia enfrenta limitaciones, especialmente en economías en desarrollo, donde la falta de recursos, la informalidad económica y la corrupción afectan los resultados. A nivel global, la cooperación internacional resulta esencial para combatir la evasión transfronteriza, destacando el intercambio automático de información como una herramienta clave. Este estudio concluye que es necesario fortalecer las capacidades tecnológicas y humanas, promover reformas estructurales y fomentar la colaboración internacional para optimizar las auditorías fiscales y garantizar sistemas tributarios más justos y sostenibles.

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Biografía del autor/a

Casanova-Villalba, César Iván, Instituto Superior Tecnológico Los Andes

De Nacionalidad Ecuatoriana, profesional en Contabilidad, Finanzas y Administración de empresas. Master en Administración de Empresas con mención en gerencia de la calidad y productividad (Pontificia Universidad Católica del Ecuador matriz Quito). Ingeniero en Finanzas y Auditoría CPA (Universidad Tecnológica Equinoccial). Diplomado Internacional de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF - IFRS) (Universidad Metropolitana y la Unión Nacional de Colegios de Contadores del Ecuador). Especialización en Finanzas Corporativas (Universidad Nacional Autónoma de México-UNAM). Investigador Acreditado y Categorizado por SENESCYT. Líder del Grupo de Educadores Google de Santo Domingo. Certificación por competencias en Asistencia Administrativa con Manejo de Ofimática y Formación de formadores. La carrera profesional inicia en el área contable (2008-2009), Estadístico del Ministerio de Salud Pública (2012-2013), en el área financiera de la Agencia Nacional de Tránsito (2014-2017), en el área administrativa en la Corporación Nacional de Electricidad EP (2017-2018), Administrador Ferretería J&J (2019), Supervisión y Control en el Instituto Nacional de Estadística y Censos (2019). Experiencia profesional de docencia superior, en el Instituto Técnico Superior Shalom de la ciudad de Quito (2015-2018), Instituto Superior Tecnológico los Andes en Santo Domingo (2018-actualidad), en la Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas de la Universidad Técnica Luís Vargas Torres de Esmeraldas Sede Santo Domingo de Los Tsáchilas (2020- actualidad).
Hurtado-Guevara, Richard Fernando, Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí

Contador Público y Auditor, mi formación académica fue realizada en la Universidad Laica Vicente Rocafuerte obteniendo los títulos de Contador Público Autorizado, y Licenciado en Contabilidad y Auditoría, tengo una maestría en Administración de Negocios y actualmente estoy cursando un Doctorado en ciencias económicas mención contabilidad en Mendoza Argentina, me he desempeñado en cargos públicos y privados actualmente soy docente de la Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí.

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